Что такое УСН, расшифровка упрощенок как простое слово «чайнику»

Для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учета 24.07.2002 года был введен в действие Федеральный закон под номером 104−43. Чтобы понять о системе УСН, что это такое, простыми словами можно объяснить, что Упрощенная Система Налогообложения представляет собой режим, направленный на регулирование налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса.

Принцип исчисления налога

Наряду с привычным режимом начисления налогов упрощённая система налогообложения для ИП предоставляет плательщику оптимальные условия составления отчетности в соответствии с требованиями УСН. Упрощённая система для ООО налогоплательщика содержит в себе правила формирования платежной базы для малого предприятия и доходов, оставшихся после плановых расходов:

1. Если объект налогообложения имеет доход, то отчисление достигает 6%.
2. Если организация имеет доход после отчислений на текущие расходы, то сумма налога может составлять 5−15%.

Кому рекомендуется перейти на УСН

Условия нового режима не рассчитаны на использование большинством участников бизнеса. Переход на УСН не рекомендован ряду организаций, деятельность которых перечислена в ст. 346.12 п. 3 НК РФ . Упрощённая система налогообложения для ООО не может быть применима в отношении следующих субъектов:

1. Организации с филиалами.
2. Ломбарды.
3. Производители подакцизных товаров.
4. Владельцы клубов для азартных игр.
5. Предприятия с 25% долей участия других партнеров.
6. Предприятия с численностью членов коллектива свыше 100 человек.
7. Компании с остаточной стоимостью амортизируемых средств более 150 млн. рублей.

Кроме ИП и ООО упрощенной системой могут пользовать благотворительные организации, имеющие льготные программы

Расчет ЕН по типу налогоплательщика

Налоговые отчисления рассчитываются в два этапа, первый из которых представляет собой процентную ставку от общей суммы доходов предприятия. Второй этап предусматривает снижение суммы прибыли на величину страховых взносов и листов нетрудоспособности наемных сотрудников. Оставшаяся сумма прибыли не должна быть меньше 50% от общей суммы прибыли. Для организации, не имеющей в штате наемных работников, снижение объема налога может составлять 100%. Налоговый кодекс УСН с января 2013 г определяет размер обязательного отчисления за отдельный период отчетности в пределах доходов, не превышающих 60 мл. руб. С января 2017 г отчисления производятся с дохода, размеры которого не превышают 150 мл. руб.

Доходы и расходы

Переход определенной налоговой базы осуществляется с объема учитываемого дохода и расхода за

отчетный период. Если налоговая база равна или больше 0, то первоначальная сумма отчислений производится по льготному тарифу. На предпринимателя, имеющего налоговую основу меньше или равную 0, налоговые отчисления не насчитываются. Упрощенная система налогообложения — это сумма налога, уплаченная за предыдущий отчетный период. В процессе расчета объема налога рекомендуется перейти на ранее описанный тариф.

Расшифровка налоговой базы осуществляется за счет объема доходов и расходов за отчетный период, позволяет применять на практике определения минимального дохода х 1 процент и первоначальной суммы х 15%. В зависимости от категории ИП дифференциация ставки может составлять 5−15%.

Отчетность ИП по упрощенке

Главбух, занятый в сопровождении ИП без рабочего коллектива, должен подготовить краткие сведения для налоговых органов пакет документов. В их состав необходимо включить:

1. Ежегодную Декларацию по упрощенке.
2. Отчетную выборку по форме 1-ИП для Госкомстата
3. Ежеквартальную Декларацию НДС.
4. Журнал учета счетов-фактур.
5. Уведомление плательщика торговых сборов (для предпринимателей, ведущих торговые операции).

Отчетность ИП с рабочим коллективом

Бухгалтерия предприятия, имеющего без ограничения количество наемных работников, обязана предоставлять в налоговую инспекцию документы, пошагово отражающие реальный оборот финансовых средств. В пакет отчетности, как рекомендует пособие, должны входить:

1. Форма С3В-М.
2. Форма 4-ФС для Фонда социального страхования.
3. Форма РСВ-1 для Пенсионного фонда.
4. 6-НДФЛ для налоговых органов.
5. Единый список численности сотрудников.
6. Декларация УСН для налоговой инспекции.

Новая упрощенная система главбух УСН формирует возможность отчитываться также посредством составления дополнительных сведений. Обязательными документами является:

1. Отчетность 2-НДФЛ для налоговой организации.
2. Отчет по форме 1-ИП для Госкомстата по выборке за прошедший год.
3. Декларация НДС в налоговую инспекцию, если ИП является агентом.
4. Журнал учета счетов-фактур по операциям, связанным с интересом других лиц.
5. Уведомление о практической торговой деятельности плательщика отчислений (регламентируется региональным Законом).

Отчетность по программе УСН

Для Фонда социального страхования

ООО или ИП обязаны предоставлять в Страховые фонды сведения, оформленные кратко по форме 4-ФСС, 4А-ФСС, заявление, подтверждающее деятельность или Копию декларации годового дохода, заверенную налоговой инспекцией. Если предприятие не имеет наемных работников и получает минимальную прибыль или «уходит» в минус, то отчетность по УСН не предоставляется.

Сведения за отчетный период

Составление пошаговой отчетности за налоговый период предусматривает применение упрощенной системы расчета аванса по обязательному страховому и пенсионному взносу, составление Декларации по НДС. В контролирующий орган также необходимо предоставить журнал счетов-фактур агента или комиссионера, а также расчет ставки платежей по имущественному, земельному и транспортному налогу.

Сведения УСН по статье транспортного, единого и земельного налога подаются за календарный год. В отчетности ИП по итогам прошедшего года отражаются сведения по численности сотрудников, составляется Декларация НДС по организации-агенту, общие Сведения в региональный Пенсионный фонд с приложением ведомостей уплаты взносов в соответствии с формой АДВ-6−2, АДВ-6−3, форма СЗВ-4−2 списочная и форма СЗВ-4−1. В пакет документов необходимо включить пошаговую Декларацию ЕН по УСН, заполненную форму 2-НДФЛ (доходы физических лиц, транспортному и земельному налогу).

Виды отчислений

Для индивидуальных предпринимателей существует отдельный вид исчисления налогов по медицинскому, пенсионному и социальному страхованию, какой предоставляется в федеральные и территориальные фонды.

Расчет взносов предусматривает соблюдение условия, ориентированного на минимальную заработную плату независимо от доходов. Отчетные документы должны иметь письменные свидетельства взносов на страхование от несчастного случая, профзаболевания, временной нетрудоспособности с доходов по УСН 6 процентов в соответствии со статьей Налогового Кодекса КСН РФ. По упрощенке даже чайник может самостоятельно рассчитать налог с доходов физического лица по ставке, предусмотренной ст. 224 НК РФ. В области акцизных налогов отчисления предусмотрены в ряде случаев, относящихся к предпринимательству.

Право на составление декларации имеет только ведущий бухгалтер ИП, занимающихся ввозом подакцизных товаров, приобретением нефтепродуктов, реализацией алкогольной или конфискованной продукции с акцизных складов. Обязательным условием успешной работы компании является уплата государственной и таможенной пошлины, транспортного, водного и земельного налога, отчисление сборов за пользование природных ресурсов. В качестве налогового агента может выступать объект НДФЛ и юридические лица.

Что замещает УСН

Получить упрощенную форму отчисления налогов может ООО, освобожденное от уплаты отчислений на имущество, ИНС и прибыль. Начисленную сумму на счет внебюджетных фондов вносят упрощенцы, а также субъекты, признанные агентами по НДС или налогу на прибыль, землю, имущество или транспорт. Отчисления по упрощенной программе могут отличаться, если индивидуальный предприниматель нанимает рабочих.

В данном случае отчисления удерживаются и переводятся НДФЛ с вознаграждения в соответствии с гл 23 Налогового Кодекса РФ. Налоги с ИН могут заменять отчисления с физических лиц по уведомлению ИФНС. Федеральный закон про правовое упорядочение составления отчетности позволяет организациям, работающим с УСН, не вести документацию, за исключением составления краткого перечня нематериальных активов. Отчетную документацию должно сдавать лицензированное предприятие и акционерное общество, выплачивающие дивиденды.

Руководитель частного предприятия и главный бухгалтер также должны изучить правила УСН, чтобы понять, как платить налоги на патент, УСНО что это такое и КСН расшифровка, как рассчитать сумму налога, убытка, штрафа и пени.