Имущественные налоговые вычеты — ст 220 НК РФ с изменениями на 2018 год с комментариями

Ст. 220 НК РФ с изменениями на 2018 год с комментариями рассказывает об имущественных налоговых вычетах.

Это льгота или послабление, дающее возможность гражданину снизить налоговую сумму.

Оглавление:

• Что такое имущественные налоговые вычеты
• О чем ст. 220 НК РФ
• Комментарии и изменения на 2018 год

Что такое имущественные налоговые вычеты

Налоговые вычеты же – это сумма, на которую будет уменьшена сумма налогов по какой-либо причине.

Например, наличие ребенка позволит «экономить» до 1,4 тысяч рублей ежемесячно.

Существует 5 видов налоговых вычетов:

1. 1. Стандартные: на детей, детей-инвалидов, для Героев СССР или РФ, для граждан, пострадавших в Чернобыльской катастрофе.
   2. Социальный: сюда относятся расходы на обучение гражданина или лечение, пожертвование и дополнительные взносы в накопительную пенсию.

1. Профессиональные: об этом варианте сказано в статье 221 НК.
2. Инвестиционные: сюда относятся реализация ценных бумаг.
3. Имущественные: за них отвечает статья 220 НК. Речь идет о послаблениях при продаже или покупке какого-либо имущества, обычно недвижимости.

Вычет представляет собой возвращаемую сумму, получаемую гражданином на счет. При этом получить больше, чем он отдал налогов, нельзя.

Например, если после покупки квартиры гражданин имеет право на налоговый вычет в размере 100 тысяч рублей, но за год он заплатил только 50 тысяч рублей налогов, то и вернуть им сможет эти 50 тысяч.

О чем ст. 220 НК РФ

Тут рассказывается обо всех возможностях снизить налоги.

1. Право на вычет возникает при:
   • при продаже недвижимости или ее доли, выхода из состава общества или ликвидации последнего;
   • изъятии для государственных нужд земли или стоящего на него объекта недвижимости;
   • покупке недвижимости в собственности или начале нового строительства;
   • также вычет может частично «перекрыть» выплаченные проценты по кредитам, взятым на покупку.
2. При продаже недвижимости предоставление льготы возможно при соблюдении следующих пунктов:
   • • максимальный размер вычета составляет миллион рублей при продаже жилого помещения или земли, в остальных случаях 250 тысяч;
   Важно знать: любое имущество должно находиться в собственности владельца не менее 3 лет.
   • помимо вычета налогоплательщик может уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму, которую он уже потратил на покупку;
   • при покупке доли в уставном капитале в расходы могут быть включен первый взнос при формировании капитала или взнос на его последующее увеличение. Если у плательщика нет бумаг, подтверждающих траты, вычет предоставляется в сумме доходов, которые получил плательщик после прекращения участия в деятельности общества. Максимальная сумма – 250 тысяч рублей;
   • при реализации общего имущества налоговый вычет делится между владельцами пропорционально или по договоренности;
   • при возврате пожертвованного плательщиком имущества (отмены пожертвования, расформирования организации) расходами признаются траты на хранение или содержание этого имущества.
3. Покупка недвижимости имеет свои особенности:
   • максимальная сумма вычета по расходам на строительство или покупку составляет 2 миллиона рублей. Если плательщик не использовал всю сумму, остаток может быть «потрачен» при новой покупке или строительстве. Максимальный размер при это будет соответствовать действующему в данный момент закону;
   • при покупке земли получить вычет можно сразу после получения свидетельства о праве собственности;
   • общая сумма расхода на строительство дома или ремонт квартиры после приобретения состоит из трат на:
     • проект и смету;
     • покупку стройматериалов и оплату услуг;
     • проведение всех сетей: воды, канализации, электричества;
     • приобретение незавершенного строительства;
   • расходы на ремонт и завершение строительства могут быть приняты к вычету только, если договор разрешал покупку недоделанного варианта;
   • для получения послабления необходимо представить бумаги, подтверждающие право на него.
4. Максимальное послабление по выплатам по кредиту составляет 3 миллиона рублей.
5. Послабление при покупке или взятии кредита невозможно, если покупка была совершена на деньги работодателя, материнский капитал или иных пособий.
6. Если родители осуществили покупку или строительство в пользу своих несовершеннолетних детей, они все равно имеют право на льготу.
7. Налоговые льготы предоставляются при подаче налоговой декларации, также плательщик может обратиться через работодателя, если тот является его налоговым агентом.
8. Если вернуть всю сумму за раз не получилось, выплаты будут производиться в последующие года. Пенсионеры, не выплачивающие налоги, могут получить вычеты по подпунктам 3 и 4 пункта 1 за последние 3 года.

Комментарии и изменения на 2018 год

Статья существует с 2000 года и за это время ее постигло большое количество изменений.

К наиболее значимым относятся:

1. Выделение возможности получить выплату по взятому кредиту или ипотеке в отдельный случай. Речь идет только о кредитах, полученных после 2013 года.
2. Расходы на покупку доли в уставном капитале тоже можно частично вернуть.

3. Появилась возможность получить послабление после покупки недвижимости в доле с детьми.
4. Появилось указание на невозможность использовать налоговую льготу при покупке ценных бумаг или имущества для предпринимательства.
5. Имеется возможность использовать вычет по нескольким объектам – раньше был только один.

Статья 220 Налогового Кодекса Российской Федерации рассказывает о возможности вернуть часть потраченной на покупку или продажу имущества суммы. Этот вариант называется имущественным налоговым вычетом: он позволяет сэкономить при крупных тратах, например, при покупке недвижимости или строительстве дома.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет особенности оформления имущественных налоговых вычетов: