Код вида операции в книге продаж 2018

Для того, чтобы правильно составить налоговые декларации, необходимо рассчитать итоговое сальдо по продажам и покупкам за определенный промежуток времени.

Приход полученных сумм товара отражается по Дебету, а расход – по Кредиту. Когда применяется 21 код в книге продаж НДС — об этой пойдет сегодня речь. Все расчетные операции записываются в Главную книгу организации, которая должна стоять на учете в налоговой инспекции.

Оглавление:

• Код операции в декларации по НДС
• Код 21 в книге продаж
• Пример заполнения книги покупок при зачете аванса
• Заключение

Код операции в декларации по НДС

Как правило, если у организации высокий показатель оборачиваемости активных средств, то все операции производятся в электронном виде.

Составленный документ направляется в ФНС с электронной подписью главного бухгалтера.

Чтобы успешно сдать декларации и свести к минимуму наличие штрафов, необходимо точно знать, как правильно заполнить все графы в документах.

Код 21 в книге продаж

21 код в книге продаж применяется, если:

1. Организация или иное юридическое лицо (в ходе осуществления хозяйственной деятельности) имеет некоторые виды операций, которые не подлежат налогообложению. В декларации по НДС данная графа не заполняется, однако в пояснительной записке необходимо указать перечень операций, облагающихся налогом под 0%. Нарастающий итог по графе с нулевым значением не формируется, а также не осуществляется взаимовычеты по предыдущим декларациям.
2. Юридическое лицо перечислило лишние суммы на уплату НДС: п. 8 ст. 145; п. 3 ст. 170; ст. 171.1. Возврат денежных сумм может осуществляться перечислением на расчетный счет организации или в счет автоматического погашения налоговых обязательств для будущих налоговых периодов.

Скачать пример заполнения книги продаж 2018 г. здесь.

Пример заполнения книги покупок при зачете аванса

Любой документ должен иметь следующие реквизиты:

• дата прихода;
• номер (счет-фактура, ТТН, кассовый ордер и т. д.);
• название организации и контрагента;
• номер ИНН или КПП заказчика (форма зависит от устава организации);
• цену за 1 шт.;
• общее количество покупок;
• стоимость без НДС;
• стоимость НДС;
• стоимость с НДС.

Пример заполнения таблицы:

Графа 3: номер ТТТ, принятая от продавца: А2366 от 06.10.2013 г.

Графа 7: номер документа, подтверждающего оплату налога (номер квитанции, выписка из банка): 5978 от 10.10.2013 г.

Графа 9: Юридическое название контрагента: ООО «Роман».

Графа 10: Номер ИНН или КПП контрагента.

Графа 15: Полная стоимость: 50 000 руб.

Графа 16. Сумма НДС (высчитывается из полной стоимости в руб.) 18%.

В обязательном порядке заполняется графа «Итого».

Скачать образец книги покупок 2018 г. с другим примером можно здесь.

Для заполнения Главной книги при зачете аванса необходимо использовать 22 код:

1. При возврате ранее выданных авансовых сумм подотчетным лицом, согласно налоговому кодексу (2 п. 5 ст. 171).
2. При наличии ошибочных операций между несколькими контрагентами, юридическими лицами и государственными органами, согласно налоговому кодексу (6 п. ст.172).

Для физических лиц в реквизитах указываются паспортные данные, адрес прописки и сумма полученного аванса. Затем, после приложенных чеков (или иных документов, подтверждающих совершение покупок), бухгалтер обязан посчитать сумму, подлежащую возврату.

Заключение

Отсутствие отчетности по движению выданных авансов, влечет за собой получение штрафов. Все операции с документами могут проводиться только после составления официальной доверенности на имя подотчетного лица.

Смотрите видео, в котором разъясняются правила ведения книги продаж: