Ст 145 НК РФ с комментариями — кто может быть освобожден от уплаты НДС

Ст. 145 НК РФ с комментариями 2018 года отвечает за возможность получить освобождение от уплаты НДС.

Это относится к юридическим лицам, доход которых слишком мал и составляет менее 2 миллионов за квартал.

Оглавление:

• Освобождение от НДС
• Ст. 145 НК РФ с комментариями
• Кто освобождается от уплаты НДС
• Когда освобождение не предоставляется
• Заявление на освобождение от НДС

Освобождение от НДС

НДС – налог на добавленную стоимость.

Практически для всех товаров и услуг он составляет 18%.

Но в некоторых ситуациях возможно на время «избавиться» от НДС полностью – речь идет об освобождении от обязанностей налогоплательщика.

Главным преимуществом этой ситуации, разумеется, является получение дополнительной прибыли: сумма налога изначально закладывается в итоговую, и плательщик дополнительно получает почти 1/5 дохода.

Однако освобождение от НДС может вызвать недовольство второй стороны, а также некоторые проблемы с перерасчетом. Например, при оформлении продажных книг и счетов потребуется постоянно указывать, что НДС не был учтен.

Ст. 145 НК РФ с комментариями

В ней подробно рассматриваются ситуация освобождения от исполнения обязанностей по выплатам НДС:

1. Юридические лица могут написать отказ от выплаты НДС, если за 3 прошедших месяца их доход составил менее 2 миллионов рублей.
Это важно: необходимо учитывать все деньги, полученные от продажи товара или предоставленных услуг, но не учитывается налог.
2. Это право не относится к фирмам, занимающиеся продажей подакцизных или отмеченных в статье 145.1 НК товаров. Также оно не возникает, если налогообложение связано со статьей 146 НК РФ (подпункт 4 пункта 1).
3. До 20 числа месяца, с которого фирма не платит налог, она обязана предоставить в налоговую письменное заявление и документы-доказательства.
4. Срок освобождения составляет год, в течение этого времени отказаться от него нельзя.
5. После окончания срока плательщик должен представить документы, которые подтверждают, что сумма выручки за каждый квартал составляла менее 2 миллионов рублей. Вместе с ними организация либо продляет освобождение еще на год, либо отказывается от него.
6. Если в течение «освобожденного» срока сумма выручки за квартал превысила лимит или фирма реализовывала подакцизный товар, право на льготу утрачивается, начиная с месяца, когда произошло нарушение, и до окончания срока. Все налоги должны быть выплачены.
7. Если плательщик нарушил условия или представил неверные сведения, он обязан будет полностью заплатить все налоги, а также пени и санкции.
8. Для подтверждения права на освобождение можно использовать выписки из книги продаж, книги учета или бухгалтерский баланс.
9. Передать заявление и документы можно при помощи заказного письма. Шестой день с момента отправки считается днем принятия бумаг налоговой.

Кто освобождается от уплаты НДС

Получить освобождение может любая организация или ИП.

Для этого достаточно двух условий:

1. Выручка за 3 предыдущих месяца должна составлять менее 2 миллионов рублей до вычета налогов.
Примите во внимание: речь идет об идущих подряд месяцах, а не выбранных произвольно.
2. Плательщик не должен торговать подакцизными товарами: алкоголем, табачной продукцией, легковыми автомобилями и горюче-смазочными материалами, включая топливо. При этом продажа отдельно акцизных и неакцизных товаров запрещена Министерством финансов. Как только организация начинает продавать хоть один акцизный товар, она автоматически теряет поблажку.

Существует несколько направлений услуг, НДС на которые не начисляется вовсе.

Сюда входят:

1. Продажа медицинских товаров и услуги из списка.
2. Банковские сделки и услуги.
3. Авторское право и право на изобретения и открытия.
4. Кредитование.
5. Реализация долей в уставном капитале и ценных бумаг.

Когда освобождение не предоставляется

Оно не предоставляется в следующих случаях:

1. Когда доход организации больше 2 миллионов.
2. Когда она реализует подакцизные товары.
3. При ввозе продукции из-за рубежа.
4. С первого дня регистрации: подать заявку можно только через 3 месяца после регистрации.

Также в некоторых ситуациях освобождение не могут получить организации-исследователи центра «Сколково». Вообще они получают право 10 лет не платить НДС, но оно утрачивается, если доход участника за год превышает 300 миллионов рублей.

Заявление на освобождение от НДС

Первым делом необходимо составить заявление: образец можно взять лично или найти на сайте налоговой.

В заявлении необходимо указать:

1. Кому и от кого подается документ: полное наименование налогового органа, ФИО и адрес заявителя.
2. С какого числа (день, месяц и год) используется право.
3. На каком основании: необходимо указать сумму дохода на каждый месяц.
4. Перечень прилагаемых документов.
5. Подтверждение отсутствия торговли подакцизных товаров.
6. В самом низу ставятся подпись и число.

К заявлению необходимо приложить пакет документов:

• выписку с баланса или копию Книги учета доходов и расходов для ИП;
• выписку из книги продаж;
• копию журнала регистрации счетов-фактур.

Платить НДС необходимо всем юридическим лицам и ИП, но статья 145 Налогового Кодекса Российской Федерации позволяет избежать этих трат. Если доходы фирмы невелики, она может воспользоваться правом освобождения от уплаты на год.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет, как получить освобождение от уплаты НДС: