О Положении Банка России № 254-П

Любая организация в процессе функционирования обязана формировать резервные денежные средства на случай возникновения непредвиденных ситуаций.

Такими ситуациями считаются всевозможные траты по ссудам, по ссудным и иным аналогичным долгам, приравненным к ним.

Для этого ЦБ РФ создал специальное положение 254-П и не так давно внес в него последние поправки, чтобы этот резерв создавался на законодательном уровне.

Оглавление:

• Основные сведения из положения 254-П ЦБ РФ
• Резервы на возможные потери по ссудам
• Категория качества ссуды
• Реклассификация ссуды
• Заключение

Основные сведения из положения 254-П ЦБ РФ

Цель создания этого документа – это четкая проработка процедуры по оценке возможного уровня рисков в кредитных отделах банковских учреждений (оценивается качество займа), а также создание резервных денежных средств под кредитные потери.

Любая финансовая организация, выдающая кредиты, должна строго соблюдать требования этого документа во время создания портфеля резервов на будущие потери и самого кредитного портфеля.

Помимо этого, кредитными организациями могут создаваться свои авторские методики, главное, чтобы они никоим образом не противоречили тем нормам, которые устанавливает положение ЦБ РФ №254-П.

Его необходимо создавать в величине объема основного долга, а точнее от его балансовой стоимости. Цена основного долга не содержит в себе комиссионные сборы, неустойки, проценты за использование заемных средств, и другие платежи, которые предусмотрены договором.

Резервы на возможные потери по ссудам

Такие резервы создаются в пассивах банка из своего собственного капитала при случае обесценения займа в активе баланса.

При дальнейшем обесценении, все больше и больше объема от займа представляется резервами.

Согласно положению, при 100% обесценении ссуды, ее приходится списывать в полном размере за счет созданных резервов.

Они уменьшают свой собственный уставный капитал, за счет чего большинство финансовых организаций стараются их не создавать.

Категория качества ссуды

Для выяснения точного объема расчетного резерва по ссудам, учитывая факторы риска по кредитам, создана специальная классификация на базе профессиональных суждений.

На сегодняшний день созданы определенные категории качества кредита:

1. Стандартные – нет возможных рисков, а значит вероятность потерь средств по займу равна нулю.
2. Нестандартные – умеренный риск, где вероятность по несоблюдению должником обязательств равна 1-20%.
3. Сомнительные — значительные риски с вероятностью неоплаты 21-50%.
4. Проблемные – высокие риски неоплаты кредита с возможностью невозврата 51-100%.
5. Безнадежные – вообще нет вероятности того, что должник выплатит одолженные деньги, т.е. ссуда обесценивается полностью.

Реклассификация ссуды

Реклассификация ссуд и уточнение необходимого объема резерва – это самая важная задача для кредитных фирм.

Для этого создана инструкция, согласно которой руководство организаций должно следовать нижеследующим принципам:

1. Глубокий и комплексный анализ данных, которые относятся к сфере создания резервов и классификации займов.
2. Полное соответствие образованию резервных требований настоящего положения и реальных действий по классификации займов.
3. Своевременное определение деталей размера и выяснение классификации кредита, а также соответствие достоверности отражения изменения объемов капитала в отчетности и учете.

Заключение

Без создания резервов под обесценение займов кредитные предприятия существовать не могут, что прописано в специальном положении Центробанка.

Нереальность деятельности заключается в том, что с ростом инфляции кредиты начинают обесцениваться, да и к тому же множество должников не могут частично или даже полностью закрыть свой долг перед кредитными организациями. Если банки не будут хранить на своих счетах резервные денежные средства, обесценение может привести к банкротству.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет, как формируются резервы для возможных потерь по ссудам согласно 254-П ЦБ РФ: