Что такое кредиторская и дебиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

«Дебиторская задолженность – это когда нам должны или мы должны?» — такой вопрос может возникнуть у руководителей фирм или иных сотрудников.

Этот термин относится к оборотным активам организации.

Оглавление:

• Что такое дебиторская задолженность простыми словами
• Кредиторская задолженность – это мы должны или нам
• Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

На английском определение звучит как «Accounts receivable» или «A/R», само слово «Дебет» означает – «Он должен».

Это общая сумма долгов других фирм или граждан перед предприятием, иначе говоря, это деньги или имущество, которое по каким-либо причинам временно находится вне компании-кредитора.

В дебетовый долг входят:

1. Долг покупателей перед продавцом за поставленные товары или услуги. При этом никакого письменного подтверждения наличия задолженности нет – только подпись получателя в том, что товар был получен им.
2. Авансы, выданные поставщикам или подрядчикам.
3. Деньги, переданные на какие-либо нужды, например, на покупку строительных материалов.
4. Деньги, выданные сотрудникам в долг.

По своим видам различают:

1. Простой долг, возникший в результате стандартной деятельности: авансы, невыплата по договору в срок или просрочки.
2. Долги, возникшие в результате судебных разбирательств. Сюда относится возврат денег за товар или услуги ненадлежащего качества, разборки из-за просрочек.

Простыми словами, это все деньги, которые формально принадлежат компании, но которыми та не может воспользоваться из-за их физического отсутствия.

Это приводит к косвенным потерям в доходах фирмы из-за невозможности пустить их в оборот.

Различают обычную дебиторскую задолженность, срок оплаты которой еще не наступил, и просроченную. Последняя делится на:

1. Ожидаемую: стороны договорились о новом сроке погашения, были предоставлены гарантийные документы.
2. Сомнительную: вероятность получения денег невелика, или должник не может дать гарантий.
3. Безнадежная: возврат средств невозможен.

По срокам различают:

1. Краткосрочную задолженность: возврат произойдет в течение года.
2. Долгосрочную: потребуется больше года.

Кредиторская задолженность – это мы должны или нам

С латинского «Кредит» означает «Заем». Этот термин означает наличие у организации долга перед другими фирмами или гражданами.

Такое состояние возникает при несоответствии дат поставки товара и оплаты: вторая наступает позднее, то есть сперва поступает товар, затем следует его оплата.

Наличие кредитовой суммы является неблагоприятным фактором при оценке финансового состояния фирмы и значительно снижает его ликвидность.

Различают несколько вариантов кредитного долга:

• перед поставщиками или подрядчиками;
• перед сотрудниками;
• перед государством по налогам;
• перед внебюджетными фондами и иными организациями за полученные авансы.

Задолженность может быть списана с фирмы в двух случаях:

1. При ее погашении.
2. При истечении срока исковой давности, если она не была востребована: он составляет 3 года для российских компаний и 4 года для должника-резидента другой страны.

Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

Оба понятия должны быть в обязательном порядке отражены в бухгалтерском отчете.

Дебиторка записывается по коду строки №1230, краткосрочная кредиторка отражается в строке №1520.

В соответствии с требованиями ПБУ (Положением по бухгалтерскому учету) в бумагах должно быть указаны дебиты (объемы) расчетов:

1. С поставщиками и подрядчиками – №60.
2. С покупателями — №62.
3. По налогам (излишки, выплаченные фирмой) — №68.
4. По соцстрахованию – №69.
5. С сотрудниками (излишки выплаченной заработной платы) — №70.
6. С подотчетными лицами (выдача денег под отчет) — №71.
7. Кредиты сотрудникам (займы, выплата ущерба) — №73.
8. С учредителями (их долги по взносам в уставной капитал) — №75.
9. Общая задолженность обеих видов (страхование, претензии, дивиденды) — №76.

Мало, кто из фирм может сразу выплачивать и получать деньги за товар. Чаще всего им приходится обращаться к дебиторской и кредиторской задолженностям.

Это позволяет учитывать все средства организации при определении баланса бюджета: дебиторский долг – это сумма, которую должны компании другие лица, кредит – деньги, которые должна другим сама компания.

Смотрите видео, в котором простыми словами разъясняется, что такое дебиторская задолженность: